「稅務規劃停看聽」-43期7月號的月旦會計實務研究(企劃主題)
Updated: Jul 15
第43期7月號的月旦會計實務研究，士洲企劃了「稅務規劃停看聽」主題，分別收錄以下四篇文章：
- #借名規避法律之稅務風險──以農地及原住民用地為例／黃士洲老師
- #繳完遺產稅後就可以請領保險給付？保險受益人到底誰說了算／蔡孟彥老師
- #高額保單租稅規畫失敗之實例探討／張曉芬老師
- #租稅規劃失敗案例／王健安律師
主題簡介如下：
理財規劃、家族傳承安排的重心之一，正是 #租稅效益。然而，一般人多重視節稅金額的計算，忽略了 #稅務規劃附帶的法律與稅務風險，例如以家族投資公司承接股利，固然可以遞延股利稅負，但投資公司的資本額卻往往與所擁有股權價值，顯不成比例；又保單雖是遺贈稅規劃的常見工具，但要保人、受益人，甚至實質受益人，稅局觀點未必跟納稅人一樣。
本企劃安排四則文章分別就保單、投資公司以及借名的實際案例，提供實務借鏡：蔡孟彥教授舉實例說明，稅局對保單設定公益團體作為受益人，仍認為有 #規避稅負嫌疑；張曉芬老師以 #高額保單 若忽略所得稅效益的話，也形同失敗；王健安律師指出 #投資公司 的規劃安排，常忽略關係人交易的合理性，極易成為規畫失敗的破口；黃士洲教授用兩則判決闡述 #借名持有資產 規避法律管制，抑或分散所得，所潛藏的法律風險與稅務爭議根本遠超過稅賦效益，特別是在洗錢防制新法實施後，借名極易觸犯洗錢、偽文刑責，不可不慎。
