ETtoday, 2021/8/24
財政部日前發函給銀行公會，提出依《稅捐稽徵法》第30條規定可行使調查權、《個資法》第15條蒐集目的具正當合理關聯、及《銀行法》48條在法律另有規定下，客戶資料不受保密限制等這3大法規下，要求各銀行定期提供「高頻存入且達一定金額」者的個人帳戶明細資料給財政部資訊中心。
只要民眾個人1. 帳戶一整年存入金額累計達240萬元、全年期間有2. 任3個月存入筆數達200筆，銀行得在每年3月底前提供前一年度該帳戶存（匯）入明細資料給財政部資料中心。
財政部指出，網路交易屢接獲民眾檢舉，尤其未公開的網路銷售平台，如臉書(Facebook)架設粉絲專頁、 Line等刊登商品貼文，並以私訊接受消費者下單方式進行交易，最容易遭檢舉未辦登記及漏未開立發票等情形。
財政部解釋，針對個人金融帳戶全年度，存入金額累計達240萬元，而且其間3個單月存入筆數達200筆者，要求銀行提供資料。這主要是用營業人使用統一發票平均每月的銷售額標準20萬元，再參考聯卡中心案例消費金所估算出來。
相關法條：
- 稅捐稽徵法第30條：「稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員，為調查課稅資料，得向有關機關、團體或個人進行調查，要求提示帳簿、文據或其他有關文件，或通知納稅義務人，到達其辦公處所備詢，被調查者不得拒絕。前項調查，不得逾課稅目的之必要範圍。…」
- 個人資料保護法第16條：「公務機關對個人資料之蒐集或處理，除第6條第1項所規定資料外，應有特定目的，並符合下列情形之一者：一、執行法定職務必要範圍內。….」
- 銀行法第48條第2項：「銀行對於客戶之存款、放款或匯款等有關資料，除有下列情形之一者外，應保守秘密：一、法律另有規定。….」
個人不解之處：
- 財政部發函要求銀行，針對個人帳戶： 一年存入240萬元 2. 三個月存抄過百筆，每年三月提供資料給財政部作查稅參考。此應該是對不特定納稅人進行資料蒐集的行為。
- 財政部列出稅捐稽徵法、個資法與銀行法，主張稅捐稽徵法是基於查稅目的而蒐集［個人帳戶資料］，屬於執行法定職務必要且可排除銀行法保密義務的「其他法律規定」。
- 但財政部此舉係「蒐集不特定」納稅人的帳戶資料，值得先行釐清是否屬於稅捐稽徵法第30條的為了「調查」課稅資料的範圍？一般來說，先蒐集資訊有了線索之後，才會啟動對特定對象與特定範圍的調查。
