Taiwan FSC regulates Crypto-Currency-金管會公布 8 家虛擬通貨平台(交易所)列管，7月起須落實 KYC/AML

2021/4/21 Sean Chen source

1. Taiwan Financial Supervisory Commission (FSC) has announced AML measures regarding crypto-currency effective from 1 July 2021.
2. 8 local crypto-currency traders are going to be subject to AML measures, i.e. KYC procedures before providing services to clients.
3. Taiwan FSC adopts the same position to take the crypto-currency as high speculative merchandise rather than a valid currency.
4. Other than the “Securities Token Offering” (STO) approved by FSC, the other crypto-currency related objects are not authorized trading securities.

中文摘要

1. 行政院4月 7 日發布法令，將遵循 FATF 的指導方針劃定虛擬通貨平台及交易業務範圍，法令預計自 7 月 1 日起生效。而在昨日，金管會提出 3 項示警、公布 8 家列管的虛擬通貨平台業者名單，更表示將推動加密貨幣投資實名制。
2. 入列的名單有王牌數位創新（Ace）、英屬維京群島商幣託科技（BitoPro）、現代財富科技（Maicoin）、思偉達創新科技（StarBit）、塞席爾商共識科技（Joyso）、京侖科技訊息（Statecraft）、亞太易安特科技（BitAsset）及數寶（Subo）。
3. 針對比特幣 18 日的大暴跌、跌破 51,000 美元，金管會提提醒：央行與金管會在 2013 年已將比特幣定位為具有高度投機性的數位「虛擬商品」而非貨幣，與國際的看法一致。除了「具證券性質之虛擬通貨」（STO）為證券交易法所稱的有價證券，應遵循證券交易法相關規定外，其他像比特幣或類似性質的虛擬資產，都不是金管會核准發行的金融商品，也不是貨幣。

有關於虛擬貨幣的營業稅課稅問題，分析如下

1. 台灣人某甲從台灣連線到伺服器、網域設於境外的交易平台，刷卡支付1萬美元購買交易平台上的虛擬通貨(EX比特幣)，交易平台抽取1%，100美元的平台使用費(仲介費)。
2. 由於虛擬通貨並不位於境內，這100美元的平台費，依照財政部規定，並不符合[跨境電商對我國境內消費者銷售電子勞務的行為]，從而應課徵台灣營業稅。
3. 跨境電商對境內消費者銷售電子勞務限於三種情況：下載使用、串流使用、媒介境內實體貨物或勞務。